Ouders lenen aan hun kind: waar u op moet letten bij een familiehypotheek
Denkt u erover om uw kind financieel te steunen bij de aankoop van een woning? Ontdek de voordelen van een familiehypotheek en de aandachtspunten.
Bij een familiehypotheek treedt u als ouder op als geldverstrekker. Uw kind leent het bedrag van u in plaats van een geldverstrekker. De lening telt als eigenwoningschuld, waardoor de rente voor uw kind aftrekbaar kan zijn in box 1. Dat is een aantrekkelijk voordeel, mits aan alle voorwaarden wordt voldaan.
Een schriftelijke overeenkomst is verplicht
De Belastingdienst stelt duidelijke eisen. U legt de afspraken schriftelijk vast: de hoofdsom, de looptijd, het rentepercentage, het aflossingsschema en de ingangsdatum. Een notariële akte is fiscaal niet verplicht. Wij attenderen u erop dat een notariële akte bij verkoop of overlijden wel degelijk van belang kan zijn. Laat u zich hierover goed door een notaris of juridisch adviseur informeren.
Annuïtair aflossen gedurende de looptijd
Voor leningen afgesloten na 1 januari 2013 geldt een strikte voorwaarde voor renteaftrek. Uw kind lost annuïtair of lineair af en lost de lening volledig af binnen 360 maanden. Dit schema legt u vast in de overeenkomst. Achterstanden in de aflossing kunnen de renteaftrek in gevaar brengen. Gedurende de looptijd is het verstandig de betalingen nauwgezet bij te houden.
Hanteer een zakelijke rente
De rente die u afspreekt, moet zakelijk zijn. Dat betekent: vergelijkbaar met wat een commerciële geldverstrekker zou vragen, rekening houdend met het risico. Een te lage rente kan de Belastingdienst beschouwen als een gedeeltelijke schenking. Vergelijk de rente met actuele markttarieven en leg uw keuze goed vast.
Schenken mag, maar niet als verplichting
Veel ouders schenken jaarlijks een deel van de rente terug aan hun kind. Dat is toegestaan, binnen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 6.908 (bedrag 2026). Let op: de schenking mag nooit contractueel verplicht zijn. Staat in de overeenkomst dat u verplicht bent rente terug te schenken, dan ziet de Belastingdienst dat als schenking in plaats van echte rente. De renteaftrek vervalt dan gedeeltelijk.
Gevolgen voor u als ouder
De vordering op uw kind valt bij u in box 3 als vermogen. De ontvangen rente belast de Belastingdienst niet in box 1. Het rendement wordt forfaitair belast via het box 3-systeem. Wij denken graag met u mee over de gevolgen voor uw vermogenspositie.
Informatieplicht bij de aangifte
Uw kind geeft bij de belastingaangifte de gegevens van de familielening op: hoogte, looptijd, rente en aflossingsvorm. Ontbreekt deze informatie of is zij onjuist, dan kan de Belastingdienst de renteaftrek weigeren.
Een familiehypotheek vraagt om een zakelijke aanpak en een helder contract. Wij ontzorgen u graag en begeleiden zowel u als uw kind bij elke stap. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies.